Plus-value sur la vente d'un bois : calcul, abattements et exonérations

« Combien d'impôts vais-je payer si je vends mon bois ? » C'est souvent la question qui retient un propriétaire au moment de vendre. Pour une petite forêt, la réponse est souvent rassurante : entre l'exonération des petites ventes, les abattements pour durée de détention et une réduction réservée aux bois, beaucoup de ventes ne paient rien, ou peu. Voici comment se calcule la plus-value sur la vente d'un bois en 2026, et comment l'estimer pour votre cas.

Ce qui est imposé quand on vend un bois

Un particulier qui vend un bois relève du régime des plus-values immobilières. La plus-value est la différence entre le prix de vente et le prix d'acquisition, majoré de certains frais. Elle supporte deux prélèvements :

d'impôt sur le revenu

19 %

d'impôt sur le revenu

de prélèvements sociaux

17,2 %

de prélèvements sociaux

d'impôt en moins par hectare et par an

10 €

d'impôt en moins par hectare et par an

Le taux de 17,2 % reste celui des plus-values immobilières en 2026 : la hausse de la CSG sur les revenus du capital votée pour 2026 ne s'applique pas à elles. Vous n'avez pas à déclarer la plus-value vous-même : le notaire la calcule, la déclare et la paie lors de la vente, en la prélevant sur le prix.

Les cas où vous ne payez rien

• Prix de vente inférieur ou égal à 15 000 € : la plus-value est entièrement exonérée, impôt et prélèvements sociaux. C'est le cas de nombreuses petites parcelles de bois.
• Détention de plus de 22 ans : plus d'impôt sur le revenu ; au-delà de 30 ans, plus de prélèvements sociaux non plus.
• Moins-value : si vous vendez moins cher que le prix d'acquisition majoré des frais, il n'y a rien à payer.

Le calcul pas à pas

1. 1

   Le prix d'acquisition

   Pour un achat : le prix payé, majoré des frais d'acquisition réels ou d'un forfait de 7,5 % du prix. Pour un bois reçu par succession ou donation : la valeur déclarée dans l'acte, majorée des seuls frais réellement payés (acte, droits de mutation afférents au bois). Le forfait travaux de 15 % est réservé aux immeubles bâtis : il ne s'applique pas à un bois.
2. 2

   La plus-value brute

   Prix de vente moins prix d'acquisition majoré. La durée de détention se compte en années pleines, de la date d'achat, de la donation ou du décès jusqu'à la vente.
3. 3

   Les abattements pour durée de détention

   Deux abattements distincts s'appliquent, l'un pour l'impôt sur le revenu, l'autre pour les prélèvements sociaux (tableau ci-dessous).
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   L'impôt, puis la réduction forestière

   On applique 19 % et 17,2 % aux deux plus-values nettes, puis on retranche de l'impôt sur le revenu 10 € par hectare et par année de détention.

Au-delà de 50 000 € de plus-value imposable, une taxe supplémentaire de 2 à 6 % s'ajoute. Elle concerne rarement une petite forêt.

La réduction de 10 € par hectare et par an

C'est l'avantage propre aux bois, prévu par le III de l'article 150 VF du Code général des impôts : l'impôt sur le revenu dû sur la plus-value est réduit de 10 € par hectare et par année de détention. Il compense l'impôt déjà payé chaque année sur les revenus forestiers.

• elle réduit l'impôt, pas la plus-value : 10 € × 6 ha × 14 ans = 840 € d'impôt en moins ;
• les fractions d'hectare sont négligées ;
• elle ne s'applique pas aux prélèvements sociaux ;
• l'administration admet de l'appliquer à toute la plus-value du bois, terrain et arbres compris ;
• elle vaut aussi pour la vente de parts de groupements forestiers.

Le notaire la porte directement sur la déclaration de plus-value : signalez-lui que le bien vendu est un bois, surface à l'appui.

Exemple chiffré et simulateur

Un bois de 6 ha acheté 18 000 €, revendu 30 000 € au bout de 14 ans :

Sans la réduction forestière, l'impôt sur le revenu aurait été de 931 € au lieu de 91 €. Faites le calcul pour votre bois :

La plus-value dépend d'abord du prix de vente. Pour fixer un prix réaliste, appuyez-vous sur les ventes de bois réelles autour de chez vous : notre estimation gratuite les compare à votre bois, et notre article estimer le prix d'un bois explique la méthode. Vous pourrez ensuite publier votre annonce gratuitement, sans commission.